Условия лизинга автомобилей для юридических лиц

[Анна Иванова Профиль]

Для любой компании покупка транспортного средства – капитальная и дорогая инвестиция. Что выгоднее: купить авто за собственные деньги, оформить в кредит или арендовать с правом выкупа?

В этой статье мы расскажем о том, как взять авто в лизинг юридическому лицу, на каких условиях, разберем плюсы-минусы и особенности налогообложения, а также рассмотрим отдельные продукты передовых компаний.

Из чего выбрать

Чаще всего ЛК предъявляют к своим клиентам минимальные требования:

— компания должна быть «старше» полугода;

— у нее нет убытков за последние периоды;

— она имеет достаточный размер собственного капитала;

— ее кредитная история идеальна.

Сегодня в России на пике популярности «простые и быстрые» лизинговые продукты.

Без авансового взноса

Обычно такие программы присутствуют в линейке производителей и официальных дилеров. «С нулевым авансовым взносом», как правило, можно оформить какую-то конкретную марку и модель ТС. Если получатель не справляется с графиком платежей, авто у него изымается и возвращается производителю.

С нулевым удорожанием

Программа предусматривает, что общая сумма платежей равна стоимости ТС в автосалоне. Такая «щедрость» со стороны лизинговой компании объясняется просто.

Во-первых, как корпоративный клиент она может рассчитывать на хорошие скидки на авто у дилера. А во-вторых, рассрочку зачастую финансирует сам производитель, чтобы «подстегнуть» продажи.

В результате все остаются в выигрыше. Компания получает свою прибыль, юридическое лицо – авто в рассрочку по рыночной цене, дилер и производитель – высокие показатели продаж.

Без оценки финансового состояния

На таких условиях обычно предлагается приобретение легковых/грузовых автомобилей и спецтехники. «Экспресс-лизинг» предусматривает ряд ограничений (как минимум, новое состояние авто и его низкую стоимость). Отметим, что за такую лояльность получатель услуги «отблагодарит» ЛК высокими ежемесячными платежами.

Плюсы

Во-первых, денежный поток по подобной сделке ниже, чем при покупке за наличные или в кредит (из бюджета компании отвлекается меньше оборотных средств).

Во-вторых, бухгалтерский и налоговый учет серьезно упрощается. Ведь учет имущества и уплата налогов обычно ложатся на лизинговую компанию. Она же берет на себя регистрацию транспортного средства в госорганах.

В-третьих, в платеж можно включать любые расходы по обслуживанию автомобиля (например, страховку, шиномонтаж и техобслуживание).

И самое главное — предприятие получает экономию на налогах!

Кроме того, транспортное средство надежно защищен от ареста и претензий третьих лиц: ведь по документам он принадлежит ЛК. А еще «бонусом» к сделке юр. лицо часто получает набор сервисных услуг: помощь на дорогах, круглосуточную поддержку и администрирование страховых и гарантийных ситуаций.

Минусы

Небольшой срок аренды

Лизинг на авто для юридических лиц, как правило, оформляется на срок до пяти лет. Среди предложений по банковским кредитам можно найти и более «длинные» варианты.

Риск потери имущества

Если получатель не справляется со своими выплатами по договору, он мгновенно теряет право на пользование ТС. При этом полностью «сгорает» авансовый взнос и уже внесенные платежи.

И если банк на ранней стадии просрочки просто начислит пени и повышенные проценты, то ЛК просто конфискует ТС и разорвет договор в одностороннем порядке.

Ограничения

По сути, на весь период лизинга транспортное средство находится в собственности у компании. Для юрлица это просто долгосрочная аренда с правом выкупа.

Отсюда и куча ограничений: авто запрещено сдавать в аренду или залог, нельзя самому выбрать страховую компанию и сервисный центр.

В случае аварии, кражи или поломки авто юридическое лицо обязано по-прежнему вносить лизинговые платежи по графику (до решения суда или до страховой выплаты). Иногда такие «пустые» платежи растягиваются на полгода и дольше.

Нюансы налогообложения

НДС

Оплата НДС распределяется на весь срок действия договора с последующим возмещением из бюджета. При этом налог по платежам возмещается в полном объеме (в отличие, от процентов по банковским кредитам). Право на такое возмещение предприниматель получает, даже если ТС числится на балансе лизингодателя.

Структура капитала

У не увеличивает задолженность компании и не меняет пропорцию между собственными и заемными средствами. Благодаря этому сохраняется высокая финансовая устойчивость компании в глазах инвесторов и кредиторов.

Налог на прибыль

Лизинговые платежи учитываются в бухучете как «текущие расходы». Их можно включать в себестоимость продукции или услуги и легально уменьшить базу по налогу на прибыль. На себестоимость также можно отнести начисленную по авто амортизацию и все дополнительные комиссии по договору.